Доначисление НДС с авансов при проведении выездной налоговой проверки

Comments

• Цитата: Добрый день! можно задать  вопрос:у нас  следующая ситуация: прошла ВНП за период 2011-2012. мы ошибочно НДС с авансов в 2012 не платили, просто показывали реализацию по мере отгрузки, соответственно не выставляли счета фактуры на авансы. налоговый орган доначислил поквартально НДС с сумм авансовых платежей, при этом вычет в периоде отгрузки не учли, мотивируя тем, что мы не составляли счета фактуры. таким образом у нас получилось двойное налогообложение за 2012 год. Почему доначислить аванс можно без счет- фактуры, а вычет без счет фактуры принять нельзя? Мне кажется,что должны быть выявлены реальные фактические обязательства за проверяемый период. Также я не считаю что нужно подавать уточненные налоговые декларации за проверенный период, в данном случае. Помогите советом как поступить правильно в данной ситуации.спасибо.

  Здравствуйте.   Почему доначислить аванс можно без счет- фактуры, а вычет без счет фактуры принять нельзя?   Вот эта ваша фраза что означает ? Что конкретно вы имеете ввиду ? если вам доначислили ндс с авансов, то будут пени за неуплату и штрафы. Вы их заплатите.  Но и к вычету принять НДС с аванса вы имеете полное право.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Добрый день! можно задать  вопрос:у нас  следующая ситуация: прошла ВНП за период 2011-2012. мы ошибочно НДС с авансов в 2012 не платили, просто показывали реализацию по мере отгрузки, соответственно не выставляли счета фактуры на авансы. налоговый орган доначислил поквартально НДС с сумм авансовых платежей, при этом вычет в периоде отгрузки не учли, мотивируя тем, что мы не составляли счета фактуры. таким образом у нас получилось двойное налогообложение за 2012 год.Почему доначислить аванс можно без счет- фактуры, а вычет без счет фактуры принять нельзя? Мне кажется,что должны быть выявлены реальные фактические обязательства за проверяемый период. Также я не считаю что нужно подавать уточненные налоговые декларации за проверенный период, в данном случае. Помогите советом как поступить правильно в данной ситуации.спасибо.

  Потому что при получении аванса вы обязаны исчислить НДС
  
  

  Цитата: При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

  А при отгрузке имеете право принять к вычету ,а вы им не воспользовались.

  Цитата:Ст.171 НК1. Налогоплательщикимеет правоуменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров

  Рекомендую подать уточненки.
• спасибо. но не поняла следующее :
  в 1 квартале 2012 поступил аванс с которого мы ошибочно не исчислили сумму НДС . счета фактуры нет. налоговая доначислила. согласны и с пеней и штрафом. Далее во втором квартале 2012 года была отгрузка на сумму поступившего аванса + новый аванс , сумму НДС с которого налоговая опять доначислила, при этом на сумму отгруженного товара во втором квартале 2012 вычет налоговой не представлен ( так как нет счет фактуры). почему в данном случае нужно подавать уточненку?
    Почему доначислить аванс можно без счет- фактуры, а вычет без счет фактуры принять нельзя? - мне непонятны действия налоговой- если счет фактура при поступлении аванса  не составлялась, а объект есть - то доначисление , при этом вычет без этой же счет фактуры в периоде отгрузки почему то невозможен.  какой то замкнутый круг и двойное налогообложение.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: спасибо. но не поняла следующее :в 1 квартале 2012 поступил аванс с которого мы ошибочно не исчислили сумму НДС . счета фактуры нет. налоговая доначислила. согласны и с пеней и штрафом. Далее во втором квартале 2012 года была отгрузка на сумму поступившего аванса + новый аванс , сумму НДС с которого налоговая опять доначислила, при этом на сумму отгруженного товара во втором квартале 2012 вычет налоговой не представлен ( так как нет счет фактуры). почему в данном случае нужно подавать уточненку?

  А налоговая и непредоставит вам вычет во 2 квартале .Это ваше право воспользоваться им.Для этого сумму НДС с аванса,по кот.произошла отгрузка нужно отразить в декларации по стр.200,счет-фактуру отразить в книге покупок(конечно, авансовый сч.факт должна быть в наличии,а у вас ее нет.)
• Юлия права. Вы сами имеете право воспользоваться вычетом подав уточненки.
• Цитата: спасибо. но не поняла следующее :в 1 квартале 2012 поступил аванс с которого мы ошибочно не исчислили сумму НДС . счета фактуры нет. налоговая доначислила. согласны и с пеней и штрафом. Далее во втором квартале 2012 года была отгрузка на сумму поступившего аванса + новый аванс , сумму НДС с которого налоговая опять доначислила, при этом на сумму отгруженного товара во втором квартале 2012 вычет налоговой не представлен ( так как нет счет фактуры). почему в данном случае нужно подавать уточненку?Почему доначислить аванс можно без счет- фактуры, а вычет без счет фактуры принять нельзя?- мне непонятны действия налоговой- если счет фактура при поступлении аванса  не составлялась, а объект есть - то доначисление , при этом вычет без этой же счет фактуры в периоде отгрузки почему то невозможен.  какой то замкнутый круг и двойное налогообложение.

  не смогла отредактировать предыдущее сообщение, хочу добавить что налоговая по моему мнению  все же не права : в Постановлении ФАС Московского округа от 20.02.2014 по делу N А40-41776/13-116-82 содержится вывод о том, что для продавца при исчислении НДС с авансов счет-фактура на отгрузку, в соответствии с положениями ст. 169, п. 6 ст. 171 и п. 8 ст. 172 НК РФ, не является документом, подтверждающим право на вычет НДС по ранее полученным авансам при совершении факта отгрузки. Счет-фактура является основанием для вычета НДС, предъявленного поставщиком, а не для вычета НДС, исчисленного с авансов и предоплаты, полученной в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг).
• Цитата: Юлия права. Вы сами имеете право воспользоваться вычетом подав уточненки.

  А почему налоговая не может мне  за 2 квартал 2012 вывести реальные обязательства? ведь там есть и доначисление и одновременно уменьшение?
• Цитата: Добрый день!Цитата: спасибо. но не поняла следующее :в 1 квартале 2012 поступил аванс с которого мы ошибочно не исчислили сумму НДС . счета фактуры нет. налоговая доначислила. согласны и с пеней и штрафом. Далее во втором квартале 2012 года была отгрузка на сумму поступившего аванса + новый аванс , сумму НДС с которого налоговая опять доначислила, при этом на сумму отгруженного товара во втором квартале 2012 вычет налоговой не представлен ( так как нет счет фактуры). почему в данном случае нужно подавать уточненку?А налоговая и непредоставит вам вычет во 2 квартале .Это ваше право воспользоваться им.Для этого сумму НДС с аванса,по кот.произошла отгрузка нужно отразить в декларации по стр.200,счет-фактуру отразить в книге покупок(конечно, авансовый сч.факт должна быть в наличии,а у вас ее нет.)

  Непредставление вычета , при условии начисления и уплаты  НДС в период отгрузки , нарушает наши права- нарушение СРОКА уплаты не является основанием для вывода о НЕУПЛАТЕ налога.
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: Юлия права. Вы сами имеете право воспользоваться вычетом подав уточненки.А почему налоговая не может мне  за 2 квартал 2012 вывести реальные обязательства? ведь там есть и доначисление и одновременно уменьшение?

  Речь о НДС к вычету с аванса,полученного в 1кв,по кот.отгрузка прошла во 2кв.?Вы откройте свою декларацию за 2 квартал и посмотрите 200 стр.Она заполнена?В книге покупок отражена фактура,по кот.получен аванс в 1 кв.?К книге покупок подколота эта фактура?
  
  Если нет,то на основании чего хотите получить вычет?
  
  Доначисляя,налоговики руководствовались НК.А чем они должны руководствоваться ,предоставив вам вычет?Только документам,кот.вы им предоставите.Вы им их предоставили?
• Проблема как раз в том что нет этих счетов фактур , выписанных при получении аванса. время ушло. договорные отношения с покупателем уже завершены.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Проблема как раз в том что нет этих счетов фактур , выписанных при получении аванса. время ушло. договорные отношения с покупателем уже завершены.

  Зачем вам покупатель?🤨
  Вы выписываете эти счет-фактуры.
  Восстановите все документы,подайте уточненки.Возможно,еще раз придется пройти проверку.
• А как же судебная практика которую я выше указывала?
• Цитата: А как же судебная практика которую я выше указывала?

  Добрый день!
  Как только вы услышите Юлию79, сформируете недостающие с/ф на авансы полученные, таким образом они (с/Ф) у вас появятся, а с ними появится и право формировать НДС по НК,  тогда и судебная практика будет в вашу пользу.
  Формально-то налоговики правы: у вас нет с/ф на авансы полученные!!!
• Спасибо за ответы!я понимаю что могу сделать эти сч. фактуры. мне как раз принципиальным в данном случае видится двойное налогообложение , причем формальное. всегда понимала что если проверка прошла, то и результат итоговый должен быть не формальный, а реальный. я понимаю ,если бы не заявила вычет по обычной счет-фактуре от какого -нибудь поставщика, и у меня есть право его до заявить. в данном случае налог фактически  исчислен и  уплачен в бюджет ( правда не в те сроки, но за это будет совершенно законные пеня и штраф) .
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Спасибо за ответы!я понимаю что могу сделать эти сч. фактуры. мне как раз принципиальным в данном случае видится двойное налогообложение , причем формальное. всегда понимала что если проверка прошла, то и результат итоговый должен быть не формальный, а реальный. я понимаю ,если бы не заявила вычет по обычной счет-фактуре от какого -нибудь поставщика, и у меня есть право его до заявить.в данном случае налог фактически  исчислен и  уплачен в бюджет ( правда не в те сроки, но за это будет совершенно законные пеня и штраф) .

  Да,в настоящее время вы дважды заплатили НДС с одних и тех же сумм(если за проверяемый период на всю сумму аванса произошла отгрузка).
  А результат на текущий момент реальный,основываясь на тех документах,что существуют.
  
  Для исправления результата "все в ваших руках".