Нужно ли в 6-НДФЛ отражать передачу учредителям имущества в счет выплаты дивидендов, если налог удержан не будет?

Comments

• Добрый день.
  п. 1 ст. 226 НК РФ организации и ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. 
  Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами. 
  п. 2 ст. 230 НК РФ - расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом предоставляют налоговые агенты.
  Соответственно, при выплате дивидендов вы признаетесь налоговым агентом и указываете данные доходы в отчетности (6-НДФЛ).
• Naaatta, добрый день. у нас имущество было передано, налог не из чего удерживать. Будем подавать о невозможности удержания. За полугодие в этом случае надо отражать эти доходы, с которых удержать невозможно?
• Цитата: За полугодие в этом случае надо отражать эти доходы, с которых удержать невозможно?

  Да.
• Naaatta, прочитала много информации, пишут, что только в годовой надо отражать до 1 марта 2023.
  
  Мы же налог не исчисляем, если я укажу этот доход, то суммы налога не сойдутся.
  
  Поняла теперь.
  
  В разделе 2 формы 6-НДФЛ есть строка 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом", здесь указываем сумму , которую не удержали.
  А строку 141 Сумма налога исчисленная надо заполнять?  
  
  В строке 111 раздела 2 ставка 13% указала сумму дохода , начисленную в виде дивидендов: 10 000 000
  Строка 141 " Сумма налога , исчисленная с дохода в виде дивидендов" 1300000 руб надо заполнять?
  Строка 170 "Сумма налога не удержанная налоговым агентом" 1300000руб.
  
  На второй странице заполняю доходы по ставке 15%: 
  строка 111: 2 000 000 руб
  строка 140: 300 000
  строка 141: 300 000
  Строка 170: 300 000
  Верно?
• Цитата: Мы же налог не исчисляем

  А почему вы его не исчисляете? Вы налоговый агент, вы обязаны исчислить (п. 3 ст. 226 НК РФ).
  

  Цитата: прочитала много информации, пишут, что только в годовой надо отражать до 1 марта 2023.

  Если вы будете выплачивать  эти физлицам доходы в денежной форме, то да, можете отразить налог, который вы не можете удержать, только в годовом Расчете.
  Но я не вижу в вашем вопросе, что вы вы выплачиваете учредителям доходы в денежной форме или собираетесь это делать.
• Цитата: Но я не вижу в вашем вопросе, что вы вы выплачиваете учредителям доходы в денежной форме или собираетесь это делать.

  Да, все верно, Доходов в денежной форме у них не будет.
  Я выше верно написала отражение этих дивидендов в 6-НДФЛ?
• строки 110, 111;
  строка 140, 141 - исчисленный налог;
  строка 170.
  
  Даже если вдруг и будут доходы в денежной форме и вы из них доудержите НДФЛ, то ничего страшного не случится - сумма в стр. 170 уменьшится.
  Они же не работники, вы прогнозировать их денежные доходы, вами выплачиваемые, не можете.
• Naaatta, большое спасибо за помощь!